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财务侦探的博客

发现财务错报

 
 
 

日志

 
 

哥伦布竖鸡蛋故事:发现错报就这么简单  

2008-04-08 16:57:09|  分类: 默认分类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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哥伦布竖鸡蛋故事:发现错报就这么简单
夏草

哥伦布竖鸡蛋故事

很早以前看过一则故事,说的是鸡蛋竖立的事,故事的主人翁很多,最有名的就是哥伦布及拿破伦,说有一天,意大利航海家哥伦布(约14511506年)在一个西班牙人家里吃晚饭。有几个客人妒忌他的荣誉,千方百计贬低他的功绩。他们说:“发现美洲不是件十分困难的事,只要动动脑筋就可以办到。” 哥伦布没有回答,拿起一个鸡蛋,便对西班牙人说:“你们中间谁能够使鸡蛋直立起来?”
  他们每个人都试了试,但是谁也没有成功。这时,哥伦布拿起鸡蛋在盘子里轻轻地敲了几下,鸡蛋的一敲碎了,于是
鸡蛋稳稳地直立在桌子上。
“这太容易啦!”大家叫了起来。
哥伦布笑着对大家说:“完全正确,只要动动脑筋就可以办到。”

 

发现错报就这么简单

亿元

2007.12.31

2006.12.31

2005.12.31

2004.12.31

2003.12.31

2002.12.31

应收票据

0.23

0.1

0.05

0.07

0.08

0.2

应收账款

5.32

5.8

5.73

7.22

4.12

3.74

其它应收款

3.56

3.79

2.85

1.16

0.92

0.82

预付账款

3.82

1.71

1.15

0.96

0.76

0.85

应收款项合计

12.93

11.4

9.78

9.41

5.88

5.61

货币资金

1.46

0.89

2.32

3.36

5.6

5.68

存货

3.28

4

3.15

2.75

2.49

1.56

流动资产

17.68

16.28

16.42

15.57

14

13.41

主营收入

17.5

10.15

10.22

11.82

9.58

6.81

净利润

0.11

-1.83

0.07

1.38

1.23

0.76

 

  上表是一家电器机械及器材制造业上市公司近六年的一些财务数据,该公司43日发布2007报,笔者想了解一下大牛市有没有给该公司带来好运,但笔者发现,从报表上看,大牛市并没有给该公司带来好运,去年笔者写过一篇文章《延长分析视窗,迅速发现资产异常》,这个技巧在流动资产及组成科目中非常灵验,我们从上表可以发现,该公司应收款项明显存在异常,笔者怀疑该公司关联方占款仍非常严重,应收款项12.93亿元至少有一半以上怀疑是关联方占款。

 

  该公司曾因财务造假被财政部处罚过,财政部揭露其造假手法是隐瞒负债2亿多,通过虚增资产形式虚增收益0.4亿元,隐瞒占资3亿多。表面上该公司02-04年净利润过亿元,可追溯调整后实际基本是亏损的,从这张表我们可以明显看出,财政部发现的问题其实还只是该公司财务造假的冰山一脚,很明显03年度货币资金也多为虚构,而且它只发现占款3亿多,实际上根据笔者推算,最高峰时至少占款达10亿元,而且这种造假及违规还在继续,就是到了2007年报报表结账日,笔者判断这个数仍接近10亿元。

 

  该公司05年出事之后变更了会计师事务所,目前由南方一家会计师事务所审计,已连续审计3年,年审计费45万元,这是一单超高风险的业务,因为这一轮大牛市没有将巨额的资金窟窿补上,那么这个大窟窿暴露是迟早的事。

 

制度OR技术

六、七年了,有人嘲讽笔者一点长进都没有,老是这么几招,可就是这么简单几招,笔者挖掘出近百家上市公司造假,这些公司年审计费动不动就是几十万元,甚至上百万元,而且有交易所、监管局、证监会三层的严密监管,仅证监会就有一支600人的稽查队伍,当然还有财政部及审计署的检查,还有2000人规模的分析师队伍及上亿人的炒股队伍,可为什么还有如此之多的漏网之鱼?显然,这不是技术问题,而是制度问题

 

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